税务总局 财政部 中国人民银行　


国家税务总局 财政部 中国人民银行关于车辆购置税征缴管理有关问题的通知

国税发[2009]127号


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，西藏自治区财政厅，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行：
　　根据《财政部办公厅关于车辆购置税征缴管理有关问题的复函》（财办库〔2007〕198号）、《国家税务总局关于车辆购置税征缴有关问题的通知》（国税函〔2007〕787号）有关规定，国税系统开立的车辆购置税专用账户于2009年6月30日到期。为进一步加强车辆购置税（以下简称车购税）征缴管理工作，规范银行账户管理，实现税款直接入库，现就车购税征缴管理有关问题通知如下：
　　一、关于车购税缴税方式
　　为方便纳税人，提高征缴效率，税务机关应向纳税人提供多元化缴税方式，包括银行卡刷卡缴税、转账缴税、现金缴税等，特别要大力推广应用POS机刷卡缴税，将车购税从纳税人银行卡账户直接划缴入库。已实施财税库银横向联网电子缴税的地区，要积极创造条件，逐步推广运用横向联网系统办理车购税缴库。
　　二、关于车购税缴税基本流程
　　（一）银行卡刷卡缴税基本流程
　　银行卡刷卡缴税包括采用商业银行布设POS机具刷卡缴税和采用银联子公司布设POS机具刷卡缴税两种模式。
　　对确定由商业银行布设POS机具的，刷卡缴税流程为：
　　1．各市（包括直辖市、计划单列市、省会城市、地级市、县级市）或县人民银行分支机构和国税部门共同确定在车购税征收大厅布设POS机具的商业银行（即国库经收处，以下简称指定国库经收处）。
　　2．指定国库经收处在“待结算财政款项”科目下开设“待报解车购税专户”，专门用于核算纳税人使用POS机刷卡方式缴纳车购税的收纳、报解，不得用于办理税款的退付。
　　3．指定国库经收处在车购税征收大厅布设POS机具，其刷卡缴纳的车购税的收款账户名称和账号分别为“待报解车购税专户”的名称及账号。
　　4．纳税人按照应纳税额在车购税征收大厅布设的POS机刷卡缴税，税务机关对相关信息审核无误后，为纳税人开具税收完税证（通用完税证或转账专用完税证，下同），作为完税证明。
　　5．每日工作终了，税务机关将当日POS机收款总额与税收完税证的票面金额核对一致后，开具税收缴款书（通用缴款书或汇总专用缴款书，下同），于当日、最迟下一工作日上午交指定国库经收处办理就地缴库手续。
　　6．指定国库经收处收到税收缴款书后，将税收缴款书金额与“待报解车购税专户”收款金额进行核对，经核对一致的，于当日、最迟下一工作日划缴国库。经核对不一致的，及时与税务机关沟通联系。
　　7．国库收到缴款书和资金，办理入库手续后，向税务机关返回税款入库报表和缴款书回执。
　　8．税务机关根据国库返回的税款入库报表和缴款书回执，在税务征管系统做税款入库销号。
　　对确定由银联子公司布设POS机具的，刷卡缴税流程为：
　　1．国库在“国库待结算款项”科目下设置“待缴库车购税专户”，专门用于核算纳税人使用银联子公司POS机刷卡方式缴纳车购税的收纳、报解，不得用于办理税款的退付。
　　2．银联子公司在车购税征收大厅布设POS机具，其刷卡缴纳的车购税的收款账户名称和账号分别为国库“待缴库车购税专户”的名称及账号。
　　3．纳税人按照应纳税额在车购税征收大厅布设的POS机刷卡缴税，税务机关对相关信息审核无误后，为纳税人开具税收完税证，作为完税证明。
　　4．每日工作终了，税务机关将当日POS机收款总额与税收完税证的票面金额核对一致后，开具税收缴款书，于当日、最迟下一工作日上午交国库办理入库手续。
　　5．银联于纳税人刷卡缴税的下一工作日将资金直接划缴国库“待缴库车购税专户”。
　　6．国库将税收缴款书与银联划来的资金核对一致后，办理入库手续。经核对不一致的，及时与税务机关、银联沟通联系。
　　7．国库办理入库手续后，向税务机关返回税款入库报表和缴款书回执。
　　8．税务机关根据国库返回的税款入库报表和缴款书回执，在税务征管系统做税款入库销号。
　　（二）转账缴税和现金缴税基本流程
　　1．税务机关根据纳税人应纳税额逐笔开具税收通用缴款书。
　　2．纳税人持税收通用缴款书到国库经收处办理缴款手续。
　　3．国库经收处经对税收通用缴款书要素审核无误后，通过“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入专户”办理资金收纳手续，并于收纳当日、最迟下一工作日划缴国库。
　　4．国库收到缴款书和资金后，办理入库手续，并向税务机关返回税款入库报表和缴款书回执。
　　5．税务机关根据国库返回的税款入库报表和缴款书回执，在税务征管系统做税款入库销号。
　　三、关于撤并原车购税专用账户问题
　　（一）各级国税部门要结合推广应用POS机刷卡缴税工作，抓紧撤并原车购税专用账户。2009年7月1日至2010年3月31日，每个市（包括直辖市、计划单列市、省会城市、地级市、县级市）或县可保留一个车购税专用账户，用于现金税款的收纳和缴库，其余车购税专用账户自2009年7月1日起给予六个月的过渡期，期满须即时办理销户手续。
　　（二）2010年4月1日起，所有车购税专用账户一律撤销。对于纳税人采用现金缴纳税款的，原则上由纳税人持税务机关开具的税收通用缴款书到国库经收处自行办理就地缴库，特殊情况可由税务机关收纳后开具税收缴款书于当日、最迟下一工作日上午到国库经收处办理就地缴库。
　　四、工作要求
　　（一）财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处和西藏自治区财政厅，要加强对车购税专用账户使用的监督管理，做好专用账户延期的审批、备案管理工作，督促税务机关及时办理撤户手续。
　　（二）税务机关在车购税专用账户尚未撤销前，仍按现行规定在每月的5日、10日、15日、20日、25日和月末最后一天（遇法定节假日顺延），将车购税专用账户中的到账税款全额缴入国库。
　　（三）在车购税专用账户撤销时，税务机关要做好与开户银行的对账工作，务必保证税务与银行、账与证、账与账、账与表数字一致、准确无误；账户清空后，要做好结账、封账和销户工作。
　　（四）各地税务机关和人民银行分支机构要根据当地实际情况，共同确定POS机刷卡缴税方式，以确保纳税人顺利通过POS机刷卡方式缴纳车购税。税务机关要会同当地有关部门，抓紧组织做好POS机具布设、调试工作。
　　（五）各地税务机关应积极对POS机刷卡缴税方式进行宣传引导。车购税征缴方式进行调整前，税务机关要提前向社会公告，并实行至少一个月的公告期，同时做好有关宣传工作，尤其要注意对汽车销售点的宣传，以便让纳税人预知。
　　（六）各地人民银行分支机构应当按照有关规定，加强对国库经收处、银联及其子公司的业务指导和监督管理。
　　（七）税务机关、国库、布设POS机具的国库经收处（或银联）要认真做好对账工作，发现问题及时查明原因，并跟踪处理，确保税款及时安全入库。
　　（八）商业银行、银联子公司办理银行卡刷卡缴税业务的相关费用问题，由国家税务总局会同财政部、中国人民银行另行研究解决。
　　（九）各地税务、财政、人民银行、商业银行、银联等部门要加强沟通与协作，共同做好车购税征缴管理工作，并制定有关特殊情况的处理预案。执行中有何情况，请及时向国家税务总局（收入规划核算司）、财政部（国库司）、中国人民银行（国库局）报告。



　　 国家税务总局 财政部 中国人民银行　
　　 二○○九年八月二十八日

　　抄送：各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行；中国银联股份有限公司。


农业部、国家工商局


农业部、国家工商行政管理局关于贯彻《国务院关于完善化肥、农药、农膜专营办法的通知》的通知

1990年3月23日，农业部、工商局

各省、自治区、直辖市、计划单列市农业（农林、农牧、农牧渔业）厅（局）、直属直供垦区（建设兵团、农垦总局、管理局）、工商行政管理局：
化肥、农药、农膜实行专营是党中央、国务院治理经济环境、整顿经济秩序的一项重大措施。为了把这项工作搞得更好，兴利除弊，国务院于一九八九年底，发出了国发［1989］87号《关于完善化肥、农药、农膜专营办法的通知》（以下简称《通知》），对农垦、农技推广部门开展技术服务配套供应化肥、农药、农膜作了明确规定，为了更好地贯彻《通知》精神，结合农业系统的实际情况，特通知如下：
一、明确指导思想，做好化肥、农药、农膜专营工作。各级农业、农垦部门要认真贯彻党中央、国务院关于治理、整顿的方针，提高对专营工作的认识，统一思想，顾全大局，与有关部门协同做好专营工作。各地要牢固树立为农业服务的指导思想，摆正技术服务与有偿转让、经营的关系。各地要明确国务院批准农技推广部门结合技术推广有偿转让给农户的化肥、农药、农膜，主要是为了搞好技术服务，方便农民，发展生产，而不是以盈利为目的。
农业部直属直供垦区（以下简称农垦）的农业生产资料经营单位、县级植保站、土肥站、技术推广站（中心）及县以下农技推广站（以下统称农技推广部门），必须按国发［1989］87号文件规定的范围，紧密结合本部门业务，开展化肥、农药、农膜的有偿转让、经营活动。
二、各省农业厅（局）、农垦管理局要切实加强对本系统专营工作的管理，层层建立责任制。对农垦系统的农业生产资料经营单位、农技推广部门有偿转让、经营的化肥、农药、农膜实行审批制度。审批核准的条件是：认真执行国家规定的有关法令和政策；热心为农民服务；掌握土肥、植保、农地膜科学使用技术，有一定技术力量；审批文件必须明确有偿转让、经营的范围。具体审批办法由省农业厅（局）、农垦（场）管理局结合本省情况制订，并通报当地工商行政管理机关。凡经农业、农垦行政管理部门审批核准的单位，必须持批准文件或证明向当地工商行政管理机关按《企业法人登记管理条例》第三十五条规定办理登记注册，领取营业执照。已在工商行政管理机关注册登记的单位，还须向工商行政管理机关补报农业、农垦行政主管部门的批准证明。凡经核准的单位，必须严格执行国家的法规和政策，如发现随意涨价，转让给非专营单位和个人销售以及有偿转让、经营假劣化肥、农药、农膜的，农业、农垦行政主管部门应收回其批准文件，并由当地工商行政管理机关依法查处。
三、根据国务院国发［1989］87号文件规定，农垦系统的农业生产资料经营单位和县及县以下农技推广部门有偿转让、经营的化肥、农药、农膜同基层供销社一样，免征营业税，在交通运输方面享受铁路等部门优先安排待遇。在周转资金专款专用方面与生产企业、农资部门享受同等待遇。农垦、农技推广部门要主动与有关部门联系，及时沟通情况，争取给予支持。
四、认真做好化肥、农药、农膜的质量监测工作。农业主管部门要充分利用现有设备和技术优势，做好质量检测、监督工作，还没有行使质量监测权的单位，要尽快取得当地政府与技术监督管理部门的认可，获得化肥、农药、农膜质量的监测权，把好农业用化肥、农药、农膜的质量关。农技推广部门不准购进和有偿转让未经注册登记、没有生产许可证（准产证）的单位生产的化肥、农药、农膜。
五、做好救灾农药的储备工作。为了保证突发性病虫害和其它灾情急用，国家要求分级储备一部分农药，根据各地灾情大小分别由中央、省级的有关部门按标准给予安排。储备农药的分配，由中央、省级农业部门与农资公司协商提出，报同级农业生产资料协调小组审定后，由农资公司执行。救灾农药系国家救灾物资，未经主管部门审批，任何单位、个人不得挪用、私分。
六、建立健全财务管理制度。有偿转让、经营化肥、农药、农膜的农垦系统的农业生产资料经营单位和农技推广部门要建立农资专用帐目，健全管理制度。农资供应收费要与技术服务费（咨询费、承包费等）严格分开，单记单收，不能把物资供应费与技术服务费混在一起。
技术服务收费标准，建议由各地农业厅（局）会同当地物价管理部门制定。
七、建立信息反馈制度。各省级植保、土肥、技术推广站要每季度分别将化肥、农药、农膜的购、销、调、存及技术推广情况上报给农业部农业司及有关各总站，农垦系统上报给农业部农垦司。要求省级单位于季度初10日起报，不迟于15日；县级起报日期由省农业厅（局）确定。
各地调查情况随时可报，年终做好总结。
八、各级农垦、农技推广部门要搞好同生产化肥、农药、农膜企业的横向联系与协作，开展农技服务；同时积极与农资部门合作，开展专业化、系列化联合服务。
九、切实加强领导。各级农业、农垦主管部门要加强对本行业专营工作的领导，要成立本系统农资协调小组，协调、组织各方面的农资专营工作，及时解决专营中存在的问题，对专营工作开展好的单位给予表彰，对违反价格政策、违纪违法行为的要配合有关部门严肃查处。
以上条款由各省、自治区、直辖市、计划单列市农业厅（局）、农垦局会同工商行政管理局，结合本省人民政府的具体办法组织实施，并将落实和审核批准情况报农业部。