财政部 中国人民银行


财政部　中国人民银行关于印发《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》的通知

财库［2001］21号

国务院各部委、各直属机构，有关中直机关、人民团体，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行以及深圳市、大连市、青岛市、宁波市、厦门市中心支行，新疆生产建设兵团，解放军总后勤部，武警总部：
　　为了加强政府采购资金监督管理，提高资金使用效益，保证采购资金及时足额支付，我们制定了《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》。现印发给你们，请按本办法开展府采购资金的拨付管理工作。执行发现问题，请及时函告财政部和中国人民银行。

　　附件：政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法　

二OO一年二月二十八日

　　附件：

　政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法

　第一章 总 则

　　第一条 为了加强政府采购资金的监督管理，提高资金使用效益，保证采购资金及时足额支付，根据有关法律法规和制度规定，制定本办法。
　　第二条 政府采购资金是指采购机关获取货物、工程和服务时支付的资金,包括财政性资金（预算资金和预算外资金）和与财政性资金相配套的单位自筹资金。
　　预算资金是指财政预算安排的资金，包括预算执行中追加的资金。
　　预算外资金是指按规定缴入财政专户和经财政部门批准留用的未纳入财政预算收入管理的财政性资金。
　　单位自筹资金是指采购机关按照政府采购拼盘项目要求，按规定用单位自有资金安排的资金。
　　第三条 政府采购资金实行财政直接拨付和单位支付相结合，统一管理，统一核算，专款专用。
　　实行财政直接拨付办法的采购项目和范围由各级财政部门政府采购主管机构确定。
　　第四条 政府采购资金财政直接拨付是指财政部门按照政府采购合同约定，将政府采购资金通过代理银行（国有商业银行或股份制商业银行）直接支付给中标供应商的拨款方式。
　　人民银行国库部门负责对商业银行办理政府采购资金划拨业务的资格进行认证，财政部门根据采购资金实际支付情况，对认证合格的商业银行通过招标形式确定政府采购资金划拨业务的代理银行。
　　第五条 财政国库管理机构应当在代理银行按规定开设用于支付政府采购资金的专户（以下统称“政府采购资金专户”）。部门和单位原有专项用于采购资金支付的帐户要相应撤销。
　　任何部门（包括集中采购机关）都不得自行开设政府采购资金专户。
　　第六条 政府采购资金实行财政直接拨付办法后不改变采购机关的预算级次和单位会计管理职责。

　第二章 支付方式及支付程序

　　第七条 政府采购资金财政直接拨付分为三种方式，即财政全额直接拨付方式（以下简称全额拨付方式）、财政差额直接拨付方式（以下简称差额拨付方式）及采购卡支付方式。
　　第八条 全额拨付方式是指财政部门和采购机关按照先集中后支付的原则，在采购活动开始前，采购机关必须先将单位自筹资金和预算外资金汇集到政府采购资金专户；需要支付资金时，财政部门根据合同履行情况，将预算资金和已经汇集的单位自筹资金和预算外资金，通过政府采购资金专户一并拨付给中标供应商。
　　第九条 差额支付方式是指财政部门和采购机关按照政府采购拼盘项目合同中约定的各方负担的资金比例，分别将预算资金和预算外资金及单位自筹资金支付给中标供应商。
　　采购资金全部为预算资金的采购项目也实行这种支付方式。
　　第十条 采购卡支付方式是指采购机关使用选定的某家商业银行单位借记卡支付采购资金的行为。采购卡支付方式适用于采购机关经常性的零星采购项目。
　　采购卡支付方式的管理办法和核算办法由财政部会同中国人民银行另行制定。
　　第十一条 政府采购项目的具体拨款方式，由同级财政部门根据实际情况确定。
　　第十二条 财政直接拨付方式的具体管理程序。
　　（一）资金汇集。实行全额支付方式的采购项目，采购机关应当在政府采购活动开始前3个工作日内，依据政府采购计划将应分担的预算外资金（包括缴入财政专户和财政部门批准留用的资金）及单位自筹资金足额划入政府采购资金专户。
　　实行差额支付方式的采购项目，采购机关应当在确保具备支付应分担资金能力的前提下开展采购活动。
　　（二）支付申请。采购机关根据合同约定需要付款时，应当向同级财政部门政府采购主管机构提交预算拨款申请书和有关采购文件。其中，实行差额支付方式，必须经财政部门政府采购主管机构确认已先支付单位自筹资金和预算外资金后，方可提出支付预算资金申请。采购文件主要包括：财政部门批复的采购预算、采购合同副本、验收结算书或质量验收报告、接受履行报告，采购机关已支付应分担资金的付款凭证、采购的发货票、供应商银行帐户及财政部门要求的其他资料。
　　（三）支付。财政部门的国库管理机构审核采购机关填报的政府采购资金拨款申请书或预算资金拨款申请书无误后，按实际发生数并通过政府采购资金专户支付给供应商。
　　差额支付方式应当遵循先预算单位自筹资金和预算外资金，后支付预算资金的顺序执行。因采购机关未能履行付款义务而引起的法律责任，全部由采购机关承担。
　　人民银行国库应当依据财政部门开据的支付指令拨付预算资金。
　　第十三条 财政部门对于履约时间较长或采购资金量较大或分期分批支付的项目，可以要求采购机关制定资金划拨计划，将预算外资金和单位自筹资金分期分批划入政府采购资金专户。
　　第十四条 采购过程中，因特殊情况导致采购资金增加时，增加的资金由财政部门和采购机关按事先确定的各自应负担的比例补足。其中，属于政府采购资金专户管理的项目，应当将增加的资金划入政府采购资金专户。
　　第十五条 政府采购节约的资金，属于预算资金的，原则上留在银行国库，用于平衡预算。预算外资金及单位自筹资金按各自负担比例原渠道划还采购机关。政府采购节约资金的具体处理办法由省级（含计划单列市）以上财政部门确定。
　　第十六条 政府采购资金专户发生的利息收入，原则上由财政部门按有关程序全额作为收入缴入同级国库。
　　第十七条 财政部门和采购机关统一按《政府采购资金财政直接拨付核算暂行办法》（见附件）进行会计核算。

　第三章 监督管理

　　第十八条 财政部门应当加强政府采购资金管理，建立健全政府采购资金专户管理制度，严格资金核算与资金拨付管理，完善内部监督制约机制，确保政府采购资金专款专用和及时准确拨付。
　　第十九条 开户银行应当严格按照财政部门规定及时拨付政府采购资金，不得拖延滞留或转移资金。凡违反规定的，财政部门和同级人民银行国库部门将取消该开户银行代理政府采购资金支付事宜，同时，由人民银行在当地的分支机构依据有关法律法规，追究开户银行和当事人的责任。
　　第二十条 财政部门开设的政府采购资金专户应当报当地中国人民银行国库部门备案。
　　第二十一条 采购机关应当自觉接受财政、审计、监察等部门对政府采购资金进行的监督检查。凡转移、挪用、挤占政府采购资金的，必须如数追回，并依法追究有关人员的法律责任。

第四章 附 则

　　第二十二条 凡需用外汇结算的政府采购项目，其拨款方式及管理办法仍按现行有关规定执行。
　　第二十三条 省级财政部门可以根据本办法，结合本地区政府采购工作实际，商中国人民银行在当地分支机构制定实施细则。
　　第二十四条 本办法由财政部负责解释。
　　第二十五条 本办法自发布之日起执行。

　　附件：政府采购资金财政直接拨付核算暂行办法。

　　附件：

　政府采购资金财政直接拨付核算暂行办法

　　为了适应我国社会主义市场经济的发展要求，规范政府采购资金支付的核算行为，客观真实地记录、反映政府采购资金使用情况，依据《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》，制定本办法。
　　一、财政总预算会计将预算资金划入政府采购资金专户时，记：
　　借：暂付款--政府采购款
　　贷：国库存款
　　同时记：
　　借：其他财政存款
　　贷：暂存款--政府采购款
　　二、采购机关将预算外资金和单位自筹资金划到政府采购资金专户时，作如下账务处理：
　　（一）财政总预算会计记：
　　借：其他财政存款
　　贷：暂存款--政府采购配套资金--XXX单位
　　（二）行政单位会计记：
　　借：暂付款--政府采购款
　　贷：银行存款
　　（三）事业单位会计记：
　　借：其他应收款--政府采购款
　　贷：银行存款
　　采购机关有二级单位和基层单位的，其政府采购资金会计核算办法和账务的处理，参照以上会计分录按现行行政单位会计制度和事业单位会计制度执行（下同）。
　　三、财政总预算会计根据采购合同和认为应当提交的有关文件和资料付款时，财政总预算会计记：
　　借：暂存款--政府采购款（按比例记账，下同）
　　暂存款--政府采购配套资金-XXX单位
　　贷：其他财政存款
　　四、财政总预算会计支付政府采购资金后，通知商业银行将节约资金按原渠道划回。具体账务处理：
　　（一）全额支付的账务处理：
　　1、财政总预算会计记：
　　（1）将财政安排的预算资金列报支出时，财政总预算会计记：
　　借：预算支出-XXX类--XXX款-XXX项
　　贷：暂付款--政府采购款
　　（2）将节约的资金，划回采购机关时，财政总预算会计记：
　　借：暂存款-政府采购配套资金-xxx单位
　　贷：其他财政存款
　　（3）采购机关发生退货时，收到已支付的采购款作相反的会计分录。
　　2、行政单位会计的账务处理：
　　（1）收到财政划回的节约资金时，记：
　　借：银行存款
　　贷：暂付款--政府采购款
　　（2）根据财政部门开具的拨款通知书等相关票据时，记：
　　借：经费支出-XXX类--XXX款-XXX项
　　贷：暂付款--政府采购款
　　拨入经费-- XXX类--XXX款-XXX项
　　属于固定资产管理范围的，同时要记：
　　借：固定资产
　　贷：固定基金
　　（3）采购机关发生退货时，收到支付的采购款作相反的会计分录。
　　3、事业单位会计的账务处理。
　　（1）收到财政划回的节约资金时，记：
　　借：银行存款
　　贷：其他应收款--政府采购款
　　（2）根据财政部门开具的拨款通知书等相关票据时，记：
　　借：事业支出-XXX类--XXX款-XXX项
　　贷：其他应收款--政府采购款
　　财政补助收入-- XXX类--XXX款-XXX项
　　属于固定资产管理范围的，同时要记：
　　借：固定资产
　　贷：固定基金
　　（3）采购机关发生退货时，收到已支付的采购款作相反的会计分录。
　　（二）差额支付的账务处理：
　　1、财政总预算会计记：
　　（1）财政安排的预算资金列报支出时，财政总预算会计记：
　　借：预算支出-XXX类--XXX款-XXX项
　　贷：暂付款--政府采购款
　　（2）采购机关发生退货时，收到已支付的采购款作相反的会计分录。
　　2、行政单位会计的账务处理：
　　（1）根据财政部门开具的拨款通知书等相关票据时，记：
　　借：经费支出-XXX类--XXX款-XXX项
　　贷：拨入经费-- XXX类--XXX款-XXX项
　　属于固定资产管理范围的，同时要记：
　　借：固定资产
　　贷：固定基金
　　（2）采购机关发生退货时，收到已支付的采购款作相反的会计分录。
　　3、事业单位会计的账务处理。
　　（1）根据财政部门开具的拨款通知书等相关票据时，记：
　　借：事业支出-XXX类--XXX款-XXX项
　　贷：财政补助收入-- XXX类--XXX款-XXX项
　　属于固定资产管理范围的，同时要记：
　　借：固定资产
　　贷：固定基金
　　（2）采购机关发生退货时，收到已支付的采购款作相反的会计分录。
　　五、政府采购资金专户发生的利息收入的账务处理。
　　（一）财政总预算会计收到国有商业银行交来政府采购资金专户发生的利息收入时，记：
　　借：其他财政存款--利息收入
　　贷：暂存款--利息收入
　　（二）财政总预算会计将利息收入全额作收入缴入同级国库时，记：
　　借：暂存款--利息收入
　　贷：其他财政存款--利息收入
　　同时记：
　　借：国库存款
　　贷：预算收入
　　六、采购过程中遇到了特殊情况，导致预计的采购资金增加，超出了财政部门和采购机关已划入政府采购资金专户的资金时，应按原定的采购资金比例进行负担。其帐务处理程序如下：
　　（一）财政总预算会计将增加的预算资金转入政府采购资金专户时记：
　　借：预算支出--XXX类--XXX款--XXX项
　　贷：国库存款
　　借：其他财政存款
　　贷：暂存款--政府采购款
　　（二）行政、事业单位将应增加的预算外资金和自筹资金划到政府采购资金专户时，作如下帐务处理：
　　1、行政单位会计记：
　　借：经费支出--XXX类--XXX款--XXX项
　　贷：银行存款
　　 2、事业单位会计记：
　　借：事业支出--XXX类--XXX款--XXX项
　　贷：银行存款
　　七、年终，单位应将政府采购支出与本单位的经费支出合并向
　　财政部门编报决算。


财政部


财政部关于印发《中央补助地方文化体育与传媒事业发展专项资金管理暂行办法》的通知

财教[2007]83号 2007年6月20日


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：
　　为进一步促进地方文化体育与传媒事业发展，规范和加强中央补助地方文化体育与传媒事业发展专项资金的管理，提高资金使用的安全性和有效性，我们制定了《中央补助地方文化体育与传媒事业发展专项资金管理暂行办法》，现印发你们，请遵照执行。执行中如有问题，请及时向我们反映，以便进一步完善此项工作。
　　附件：中央补助地方文化体育与传媒事业发展专项资金管理暂行办法
　　
附件：

中央补助地方文化体育与传媒事业发展专项资金管理暂行办法

第一章 总 则

　　第一条 为加强中央补助地方文化体育与传媒事业发展专项资金（以下简称专项资金）的使用和管理，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财政规章制度，制定本办法。
　　第二条 专项资金由中央财政设立，用于支持地方文化、文物、体育、广播电视、新闻出版等事业发展。
　　第三条 专项资金分配和管理实行统筹规划，科学立项，统一分配，分级管理，专款专用，追踪问效的原则。第四条专项资金对地方文化体育与传媒事业的支持均为一次性补助。各地应积极筹措资金，逐步加大投入，推动地方文化体育与传媒事业健康快速发展。
　　第五条 专项资金实行项目管理，省级财政部门应按照项目管理要求建立专项资金项目库。
　　第六条 专项资金应围绕项目绩效目标按规定用途专款专用，必须接受财政等部门的监督、检查。

第二章 专项资金的使用原则和补助范围

　　第七条 专项资金的使用坚持以下原则：
　　（一）引导示范原则。专项资金重点支持对地方文化体育与传媒事业发展具有示范带动作用、引导性强的项目。
　　（二）择优扶持原则。专项资金对积极探索和参与文化体制改革、管理工作到位、资金使用效益较高地区的项目予以优先安排。
　　（三）适当倾斜原则。专项资金对中西部地区和东北老工业基地的文化体育与传媒事业发展项目予以适当倾斜。
　　第八条 专项资金的补助范围包括：
　　（一）地方特色剧团基础设施维修改造、设备购置（含流动舞台车配送）和优秀剧（节）目创作等；
　　（二）地方图书馆（室）、文化馆（站）、剧院（场）、排练场（厅）等公共文化基础设施维修改造及设备购置；
　　（三）地方特色博物馆改善馆藏条件以及文物陈列、布展；
　　（四）地方体育场（馆）等体育设施（场地）维修及设备购置；
　　（五）地方广播电视设施维修及设备购置；
　　（六）地方新闻出版事业单位设备购置及技术改造补助；
　　（七）其他符合专项资金分配原则的项目。

第三章 专项资金的申请和审批

　　第九条 专项资金的申请应符合以下条件：
　　（一）符合文化体育与传媒事业发展的整体规划和要求；
　　（二）符合专项资金分配原则和补助范围；
　　（三）项目应经过充分论证，项目绩效目标明确、方案合理可行、组织实施有保障。
　　第十条 专项资金的申请。省级财政部门为专项资金的申请单位。省级财政部门须于每年5月30日前，商相关省级文化、文物、体育、广播电视、新闻出版等主管部门（以下简称省级文化体育与传媒主管部门），完成对本省（区、市）申报项目的审核汇总，将专项资金申请报告和《××省（区、市）文化体育与传媒事业发展专项资金项目申报表》（以下简称项目申报表，格式见附）一式两份报送财政部。凡越级上报的申请均不受理。
　　第十一条 专项资金的审批。财政部负责对各省级财政部门上报的专项资金项目进行审核。符合要求的项目纳入当年专项资金补助范围，结合文化体育与传媒事业发展的中长期计划以及各省级文化体育与传媒事业的实际需要进行综合平衡，由财政部下达省级财政部门，同时抄送相关省级文化体育与传媒主管部门。
　　涉及专业性较强项目，财政部商相关中央级文化、文物、体育、广播电视、新闻出版等主管部门后下达专项资金。
　　第十二条 省级财政部门应在收到财政部下达的专项资金通知后30个工作日内将补助经费下达到项目单位。实行国库集中支付的，按照国库集中支付有关规定执行。

第四章 专项资金的管理与监督

　　第十三条 项目执行中要建立项目负责人制度，项目负责人全面负责项目实施中的各项工作。项目单位应按照项目执行规划，为项目的实施提供条件和保障。
　　第十四条 项目单位应对项目资金实行单独核算和管理。
　　第十五条 项目单位必须严格按照财政部批复的项目及预算执行，不得自行调整。项目执行过程中，因项目实施环境和条件发生变化确须调整的，须按照申报程序履行报批手续。
　　第十六条 项目完成后，项目单位应及时组织项目验收和绩效考评，并就项目执行情况和绩效考评结果撰写总结报告，上报省级财政部门备案，省级财政部门应汇总本省（区、市）项目执行情况和绩效考评情况，并在下年度3月底前上报财政部。
　　第十七条 项目单位应将专项资金决算纳入本单位年度决算，并单独加以说明。项目资金如有结余，经省级财政部门批准，可用于项目单位以后年度的设备购置和设施维修等方面的支出。
　　第十八条 项目形成的国有资产应严格按照国家国有资产管理有关规定加强管理，防止国有资产的流失。
　　第十九条 财政部对专项资金实行追踪问效制度，不定期组织专家或委托财政部驻各地财政监察专员办事处、中介机构等，对专项资金项目绩效考评情况进行抽查。抽查结果将作为以后年度专项资金立项审批和预算安排的重要参考依据。
　　第二十条 有下列情况之一者，财政部将视情节轻重，对使用专项资金的项目单位或所在省（区、市）实行缓拨或不予拨款：
　　（一）项目申请内容不真实的；
　　（二）擅自变更补助项目内容的；
　　（三）截留、挪用和挤占专项资金的；
　　（四）因管理不力，给国家财产造成损失和浪费的；
　　（五）无特殊原因，专项资金拨付不及时造成损失的；
　　（六）项目验收不合格或项目绩效综合考评结果抽查不合格的。

第五章 附 则

　　第二十一条 本办法由财政部负责解释。
　　第二十二条 本办法自印发之日起实施。
　　附：________省（区、市）中央补助地方文化体育与传媒事业发展专项资金项目申报表